퇴직금 산정 - 퇴직금 산정 프로세스

퇴직금 산정프로세스

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[목차]

1장 퇴직금 산정 프로세스

2장 퇴직금 산정 프로세스

3장 Walk-through_퇴직금산정

4장 테스트수행결과표_C4

 

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cycle 인사/급여 process 급여관리 sub process 퇴직금산정
담당부서 경영정보팀 서브프로세스 개요 퇴직자 퇴사 및 퇴직금 지급관련 프로세스임.
외부 수행부서 타부서 업무기술서   업무현황기술   
1 각 부문장의 승인을 받은 사직원을 받아 승인권자가
승인한다.
(생산직의 경우 임원전결 이며, 관리직의 경우 대표이사 승인)
2 승인된 퇴사자에 대해 총무팀 담당자는 erp상 인사정보에 변경 내용
을 입력한다.
3 퇴직예정된 직원의 인사정보에 공제내역을 포함하여 퇴직급
여 계산내역에 대해 검토한다.
4 퇴직금 지급조서 및 지출품의서를 작성하고 팀장,관리이사,부사장의
승인을 얻은 후에 재무팀 전달한다.
통제활동기술   c1 사직원의 승인권자 승인   c2 시스템 접근통제   c3 퇴직급여의 재계산검토   c4 퇴직급여내역의 승인권자 승인   퇴직급여계산검토  퇴직보험청구  의사결정  활동명  yes  no  부서/기관명  타프로세스  시작/끝  퇴직자 발생  퇴직인사 발령 승인  퇴직금내역 승인  데이터베이스  31  사직원 송부  각부서  c4  퇴직급 지급  c1  퇴직, 공제내역  입력  c2  보험금지급  보험회사  1  재무팀  c3  퇴직금전표  승인  erp  erp인사정보변경  erp  재무팀  재무팀  41  erp  21  company cycle process sub process   인사/퇴직급여 급여관리 퇴직금지급   
sub process code cycle owner process owner sub process owner 통제 기술서
경영정보팀장 경영정보팀 담당자   
내용 내용 재무보고관련위험 부정 관련 위험 자산 보호 관련 위험 관련계정 제목 내용 ref.key control 자동화 통제 예방통제 적발통제 완전성(c) 정확성(a) 정당성(v) 접근 제한(r) 실재성(e) 권리와 의무(ro) 발생 사실(o) 완전성(c) 평가(v) 측정(m) 재무제표의 표시와 공시(pd) 통제주기
(일별수시, 수시, 일별, 주별, 월별, 분기별, 반기별, 연별) 통제담당자 문서명 시스템명 테스트절차 표본크기 질문 관찰 문서검사 재수행 분기 반기 연
통제목적 통제위험 위험  분류 관련계정 통제활동 ref.주요  
통제 자동화 통제 통제유형 통제분류 경영자 주장 통제주기 통제
담당자 통제증거 운영 효과성 테스트 표본크기 평가방법 평가주기 비고
모든 퇴직내역은 승인권자에 의해 적절히 검토되고 승인된다.승인되지 않은 부적절한 퇴직처리로 오류나 부정이 발생할 위험 o 퇴직급여,퇴직급여충당금 승인권자는 사직원을 검토하고 승인한다.c1 o o o 수시 총무팀 담당자 사직서 평가대상 기간 중 사직서을 샘플링하여 승인권자의 승인 여부를 확인한다.10 o o
퇴직금 지급 기초자료는 정확하고 완전하게 시스템에 입력된다.권한없는 자에 의한 오류 데이터 입력 또는 부정 발생 위험 o o 퇴직급여,퇴직급여충당금 시스템상의 퇴직금 지급 기초자료 입력 화면은 권한을 부여 받은 사람에 한하여 접근 가능하다.c2 o o o 수시 경영정보팀 담당자 erp 권한없는 자의 id와 비밀번호 입력을 통해 승인된 자에 한하여 퇴직금 지급 기초자료 입력 화면에 접근가능하도록 설정되어 있는지 확인한다.10 o o
퇴직금 계산액의 정확성을 검증한다.시스템상의 문제로 퇴직금금액의 오류를 발생할 위험 o 퇴직급여,퇴직급여충당금 퇴직금계산 담당자는 erp에서 계상된 금액에 대하여 수기로 재계산 검증한다 c3 o o o 수시 경영정보팀 담당자 퇴직금지급조서 erp 평가대상 기간 중 erp상 퇴직금 내역을 샘플링한 후 해당 지급내역에 계산검증을 수행한다.
10 o o   
퇴직금 지급내역은 승인권자에 의해 적절히 검토되고 승인된다.부정확한 퇴직급여액의 지급 위험 o 퇴직급여,퇴직급여충당금 승인권자는 퇴직금내역서와 증빙서류를 대사하여 적정성 검토 후 승인을 한다.c4 o o o o o 수시 경영정보팀 담당자 퇴직금 지급조서, 퇴직소득원천징수영수증 등 erp 평가대상 기간 중 퇴직자를 샘플링 하여 퇴직금 지급조서와 관련 서류가 일치하는지 확인한다.10 o o
추적조사 (walk-through)   하부프로세스 : 인사/급여 (퇴직금산정)   추적조사 sample   문서 문서번호   ▶ 06년도중 퇴사한 직원의 사직서 e1   
▶ 인사 master file상의 인사정보 변경 화면 copy e2
▶ 퇴직금 지급조서 e3   ▶ 퇴직소득원천징수영수증 e4   추적조사 절차요약   통제활동 관련내역 선택된  sample 개선필요   
c1 사직한 직원에 대한 사직서에 전결자의 승인 여부를 확인함.e1 n